进项发票抵扣如何做_随州仁和会计培训学校

进项发票如何抵扣?作为一般纳税人取得增值税专用发票之后,我们是需要对增值税专用发票进行认证的.然后才可以进行抵扣操作.增值税专用发票认证是需要在网上进行认证操作的,接下来,随州仁和会计培训中心就为大家好好说说进项发票抵扣流程.

进项发票如何抵扣?随州仁和会计培训中心为大家详述如下，大家可以看一下，希望对你们有所帮助。

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.

(1)在取得增值税进项专用发票后,应在90天内认证,认证后的进项发票方可抵扣,现在都是网上认证的,进入国税局网站,下栽一个网上认证的软件,所在的国税局会给一密钥安装,再经过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局,片刻就可以得到认证的回复.

(2)只有经过认证的发票进项税方可以抵扣.另外,非增值税专用发票的抵扣如:运输发票(7%抵扣),海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证,但需要采集数据,采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件,将数据输入用U盘拷贝,在报税时带到国税局去抵扣.

(3)报税流程,现在一般都是在网上申报.但需要把报税资料送到税务局.

进项专票税额抵扣的会计分录是什么?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

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